主持人：各位网民朋友们，大家好！欢迎来到国家税务总局嘉峪关市税务局在线访谈节目。今天我们邀请到了国家税务总局嘉峪关市税务局纳税服务中心的孙涛和郑欣。本期在线访谈我们将针对2024年度个人所得税综合所得汇算过程中的热点问题与网民朋友进行交流。

　　主持人：请为大家介绍一下什么是个人所得税综合所得年度汇算呢?

　　孙涛：根据《中华人民共和国个人所得税法》和《个人所得税综合所得汇算清缴管理办法》的相关规定，纳税人取得综合所得，按年计算个人所得税，有扣缴义务人的，由扣缴义务人按月或者按次预扣预缴税款；需要办理汇算清缴的，应当在取得所得的次年三月一日至六月三十日内办理汇算清缴。今天很高兴和大家进行交流，如果您在汇算过程中遇到什么问题都可以提出来。

　　主持人：好的，谢谢孙涛的介绍，下面我们一起看看网友都有哪些问题。

　　网友：办理汇算只在手机上操作就行了吗?我还需要提交什么资料吗？

　　郑欣：您可通过个税APP办理汇算，税务机关将为纳税人提供申报表项目预填服务，一般情况下无需纳税人提供其他资料。如需修改本人相关基础信息，享受扣除或者税收优惠的，需要按规定一并留存或填报相关信息、提供佐证材料。纳税人需仔细核对，确保所填信息真实、准确、完整。

　　网友：我参加了学历(学位)教育，最后没有取得学历(学位)证书，是否可以享受继续教育扣除?

　　郑欣：参加学历(学位)继续教育，按照实际受教育时间，享受每月400元的扣除。不考察最终是否取得证书，最多扣除48个月。

　　网友：我报了个花艺兴趣培训班，没有证书，这个兴趣培训费用可扣除吗?

　　郑欣：目前，继续教育专项附加扣除的范围限定学历继续教育、技能人员职业资格继续教育和专业技术人员职业资格继续教育的支出，上述培训之外的花艺等兴趣培训不在扣除范围内。

　　网友：夫妻双方婚前都有住房贷款，婚后怎么享受住房贷款利息专项附加扣除?

　　郑欣：夫妻双方婚前分别购买住房发生的首套住房贷款，其贷款利息支出，婚后可以选择其中一套购买的住房，由购买方按扣除标准的100%扣除，也可以由夫妻双方对各自购买的住房分别按扣除标准的50%，具体扣除方式在一个年度内不得变更。

　　网友：住房贷款利息和住房租金扣除可以同时享受吗?

　　郑欣：不可以。纳税人及其配偶在一个纳税年度内不能同时分别享受住房贷款利息和住房租金专项附加扣除。

　　网友：单位每个月在个人所得税APP申报的收入比实际发放的多怎么办，是不是给我扣税扣多了？

　　郑欣：个人所得税APP【收入纳税明细】中查到的收入比到手工资略高是正常现象。因为工资薪金个人所得税申报的收入是应发工资而不是实发工资，也就是您扣除社保费和公积金前的收入，因此会略高于您实际发放的工资。不过不要担心多扣税，基本养老保险、基本医疗保险、住房公积金等专项扣除属于扣除项，在实际计算个人所得税时会减除，这部分收入是不需要缴纳税款的。如您发现企业申报的工资收入与您实际收入相差巨大，您可以在个税APP进行申诉处理，主管税务机关会及时核查并反馈结果。申诉路径：个税APP—办&查—收入纳税明细查询—选择年度然后查询—点击右上角批量申诉。

　　网友：我和同事的工资完全一样，为什么我俩个人所得税年度汇算时缴纳的税款不一样？

　　郑欣：这是因为应缴纳的个人所得税不是由收入直接乘以税率计算的。而是先用收入减去符合条件的专项附加扣除金额和三险一金等扣除项，计算出应纳税所得额，然后用应纳税所得额乘以适用税率再减去速算扣除数计算出来的。如果两个人填报的专项附加扣除等扣除金额不一样，那么填报更多专项附加扣除的一方扣除金额更多，应纳税所得额更低，自然需要缴纳的税款更低。其次，如果有全年一次性奖金的话，选择单独计税和选择并入综合所得计税也会影响最后的应纳税额。

　　网友：我的住房贷款已经提前还清，是否还能享受住房贷款利息专项附加扣除？

　　郑欣：不能。根据国家税务总局关于修订发布《个人所得税专项附加扣除操作办法 (试行) 》的公告规定，纳税人住房贷款利息计算时间为贷款合同约定开始还款的当月至贷款全部归还或贷款合同终止的当月，扣除期限最长不得超过240个月。因此，住房贷款如已提前还清，不能再享受住房贷款利息专项附加扣除。

　　网友：我在户籍地有一套正在还贷款的住房，在工作的其他城市又租房了，是否可以同时享受住房贷款利息和住房租金专项附加扣除？

　　郑欣：不能。根据《国务院关于印发个人所得税专项附加扣除暂行办法的通知》规定，纳税人及其配偶在一个纳税年度内不能同时分别享受住房贷款利息和住房租金专项附加扣除。因此，无论您在主要工作城市是否自有住房，只要您或配偶填报了住房贷款利息专项附加扣除，就无法享受住房租金专项附加扣除税收优惠。

　　网友：父母年龄均超过60周岁，在进行赡养老人扣除时，是否可以按照两倍标准扣除？

　　郑欣：不能。扣除标准是按照每个纳税人有两位赡养老人测算的。只要父母其中一位达到60岁就可以享受扣除，不按照老人人数计算。

　　主持人：非常感谢广大网民朋友们对税收工作的支持，本次访谈先到这里，欢迎大家关注“嘉峪关税务”微信公众号，或登录嘉峪关市税务局官方网站，了解更多最新涉税咨询，谢谢大家，我们下期再见。