非居民企业所得税年度纳税申报(适用核定征收)及不构成常设机构和国际运输免税申报

发布时间:2019-06-12 00:00 来源:本网站 字号:[] [] [] 【打印本页】 正文下载

   【事项描述】

  在中国境内设立机构、场所,账簿不健全,不能准确核算收入或成本费用,无法据实申报的非居民企业,以及享受税收协定不构成常设机构待遇、享受税收协定或其他类协定的国际运输免税的非居民企业,自年度终了之日起5个月内,年度中间终止经营活动的自实际终止经营之日起60日内,向税务机关申报年度企业所得税,并汇算清缴,结清应缴应退税款 

  【报送资料】 

    

序号 

材料名称 

数量 

备注 

1 

《中华人民共和国非居民企业所得税季度和年度纳税申报表(适用于核定征收企业)/(不构成常设机构和国际运输免税申报)》及附表 

2 

  

以下为条件报送资料 

非居民企业在中华人民共和国境内承包工程作业或提供劳务项目的应报送 

工程作业(劳务)决算(结算)报告或其他说明材料 

1 

  

参与工程作业或劳务项目外籍人员姓名、国籍、出入境时间、在华工作时间、地点、内容、报酬标准、支付方式、相关费用等情况的书面报告。 

1 

  

财务会计报告或财务情况说明 

1 

  

税收协定待遇相关资料 

1 

非居民企业享受税收协定不构成常设机构、享受税收协定或其他类协定的国际运输免税待遇的 

适用《企业所得税法》第四十五条情形或者需要使用《特别纳税调整实施办法(试行)》第八十四条规定的,应报送 

《受控外国企业信息报告表》 

1 

  

适用《企业所得税法》第二十四条规定抵免范围的外国企业或者符合《企业所得税法》第四十五条规定的受控外国企业,应报送 

按照中国会计制度编报的年度独立财务报表 

1 

  

         

    

  【办理渠道】 

  1. 主管税务机关办税服务厅。 

  2. 电子税务局(https://etax.gansu.chinatax.gov.cn/ 

  【办理时限】 

  资料齐全、符合法定形式、填写内容完整的,税务机关受理后即时办结。 

  【办理结果】 

  税务机关反馈申报结果。 

  【纳税人注意事项】 

  1.纳税人对报送材料的真实性和合法性承担责任。 

  2.经办人需携带本人有效身份证件。 

  3.纳税人在资料完整且符合法定受理条件的前提下,最多只需要到税务机关跑一次。 

  4.非居民企业在中国境内承包工程作业或提供劳务的,应当自项目合同或协议(以下简称合同)签订之日起30日内,向项目所在地主管税务机关报告基础信息(详见“企业及其他组织基础信息报告”事项)。 

  5.办税服务厅地址、电子税务局电话、可在省税务机关门户网站或拨打12366纳税服务热线查询。 

    

  【政策依据】 

  1.《中华人民共和国企业所得税法》(中华人民共和国主席令63号) 

  2.《中华人民共和国企业所得税法实施条例》(国务院令第512号) 

  3.《非居民承包工程作业和提供劳务税收管理暂行办法》(国家税务总局令第19号) 

  4.《国家税务总局关于印发〈非居民企业所得税汇算清缴管理办法〉的通知》(国税发〔20096号) 

  5.《国家税务总局关于印发〈外国企业常驻代表机构税收管理暂行办法〉的通知》(国税发〔201018号) 

  6.《国家税务总局关于印发〈非居民企业所得税核定征收管理办法〉的通知》(国税发〔201019号) 

  7.《国家税务总局关于发布〈非居民企业从事国际运输业务税收管理暂行办法〉的公告》(国家税务总局公告2014年第37号) 

  8.《国家税务总局关于发布〈中华人民共和国非居民企业所得税年度纳税申报表〉等报表的公告》(国家税务总局公告2015年第30号) 

  9.《国家税务总局关于发布〈非居民纳税人享受税收协定待遇管理办法〉的公告》(国家税务总局公告2015年第60号) 

  10.《国家税务总局关于居民企业报告境外投资和所得信息有关问题的公告》(国家税务总局公告2014年第38号) 

  收费标准  

  不收费 

  申请条件 

  符合上述要求并能准确提供相关资料的纳税人均可办理 

  其他事项 

  办理对象:有此项需求的相关纳税人 

  办理时间:周一至周五上班时间(法定节假日除外) 

  办理机构:当地主管税务机关
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